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2019/05/14 来源:凉山信息港

导读

1 : “两会”重提个人店征税 小微店成难点黄远税收红利,这是业内对个人店未缴税的1种观点。关于其征税讨论,几近每次都会成为关注焦点

1 : “两会”重提个人店征税 小微店成难点

黄远

税收红利,这是业内对个人店未缴税的1种观点。关于其征税讨论,几近每次都会成为关注焦点。

9日晚,两会中心举行的络访谈上,商务部电子商务司副司长张佩东在回答友关于个人店的征税问题时表示:依法纳税是每个公民和企业应尽的义务,税法对传统企业和电子商务企业是统1适用的。相干部门1直在关注这个问题,并在积极研究对策;具体情况,建议向税务主管部门了解。

换言之,虽然已数次讨论的个人店征税,但还没有具体时间表。

浙江金道律师事务所张延来律师认为,政府主管部门1直都在论证电商征税的课题,已有近10年时间,就目前来看马上开征是不可能的。

税收红利什么时候终结?

今年两会期间,关于电商征税话题仿佛较为低调。全国人大代表、浙江省侨联副主席陈乃科提出加强电子商务环境下的税收管理的建议;他认为,加快我国电子商务的发展,就必须加快建立宽松的税收政策;零售环节税收范围小、征税本钱高,生产制造环节是税源的大头,1般商业零售毛利润也就是10%左右,应抓大放小。

全国人大代表、波司登董事局主席高德康则在《加强电子商务知识产权保护》的议案中表示,当前中国电子商务年交易量的90%是以C2C的情势从事B2C的交易,而波司登多次遭受线上假冒商品侵害。

他建议,行政机关应加强电子商务行业监管力度,指定专门的行政机关或成立专门组织统1调和部署工作,以解决电子商务大量交易游离于现有法律之外等现象。

多位业内人士向《第1财经》表示,电商征税是未来发展的必定趋势。

在中国电子商务研究中心主任曹磊看来,购市场已享尽税收红利做大,并对实体经济特别是现有零售业为代表的流通体系造成了巨大冲击;从市场公平竞争的角度而言,应当对电商和实体经济基本上实现1视同仁。

但是,为什么被业内视为一定的征税却推动缓慢呢?

参照国际做法,作为电子商务发展鼻祖的美国,是不是对店全面征税目前也仍在讨论中,目前我国全面征税的时机其实不成熟。昨日,中国电子商务研究中心分析师莫岱青向本报表示,电商征税已讨论了很久,但实际操作起来很难,从条例、办法等上升到立法,将是1个漫长的进程。

根据阿里巴巴去年底提供的数据,目前阿里巴巴零售平台上约有700万户商,其中小微商占大多数:淘宝上,店铺仅店主1人经营的占58%,97%的店铺员工在5人以下;而在天猫上,雇员达3~20人的卖家占81%。

天册律师事务所律师姚小娟认为,(个体)店的范围与电商纳税之间存在内在联系。对淘宝上几百万小微职业卖家来讲,电商的无税收和无店面本钱是他们赖以生存的基础。1旦征税,价格抬高,利润减少,部份卖家将另谋前途。这多是电商的1次大洗牌,也可能会对刚刚繁华起来的电商构成致命打击。

C2C个人店,实际数量正趋于减少。中国电子商务研究中心数据显示,截至2013年12月,实际运营的个人店数量达1122万家,同比减少17.8%;预计到2014年中国个人店将降落到918万家。

业内有观点认为,随着B2C巨头的突起,行业竞争加重;个人店也在推敲如何突出差异化优势,不再单纯依托税收红利。当个人店进入正向循环,税收红利将逐步退出。

征收难点

讨论收不收税是没成心义的,电商收税是必定的。电子商务从业者、赢动教育CEO崔立标向表示,现在需要讨论的是甚么时间收、怎样收、缴税主体的肯定等问题。

事实上,经过量年发展,C2C平台淘宝店已构成固定生态,各种类型的卖家并存,即:1是没有进行工商登记的个人卖家,2是已注册公司的个人店,3是实体店的上商铺。后二者与线下的实体公司并没有2致,均应依法纳税,也在实行交税义务。但是,第1种即纯个人店,我国1直未出台征税的具体办法。

有两个标志性的事件是:2010年7月1日实行《络商品交易及有关服务行动管理暂行办法》后,国内的个人店才开始逐渐步入实名制时期;2011年,武汉市国税局开出国内首张个人店税单,即:对淘宝女装店我的百分之1征税430余万元。

自此,对个体电商的征税问题才正式浮出水面。去年两会期间,全国政协委员、苏宁控股团体董事长张近东建议,我国应当通过《电子商务税收法》,建立电子商务税务登记制度,对在上进行交易的商家收税;全国人大代表、步步高团体董事长王填也递交多份议案、建议,呼吁规范电子商业缴税,称否则对实体零售不公平。

多方舌战以后,电商征税话题被推向风口浪尖。

尔后几个月内,国家相干部门的频繁举动和表态:去年两会结束不久,国家税务总局开始实行《络发票管理办法》,被视为是为征税做准备;随后,对如何规范电商市场交易及市场秩序,国家工商总局举行了座谈会。

去年6月4日,商务部发言人姚坚在回应媒体询问时证实,依法纳税是每一个公民和企业的义务,税法对传统企业和电子商务企业是统1适用的;商务部正在积极推动《络零售管理条例》出台,目前仍在前期调研,还没有具体的出台时间表。

9日晚,张佩东也坦言,由于这些个体店没有工商注册,无实体店经营,经营数据、收支电子化,散布区域广,给 实体化、属地化的监管部门工作带来巨大挑战,实行税收征管面临重重困难,监管本钱高、金额小。

崔立标看来,时间点应当不是问题了,已成熟;难点在于:第1,技术问题,税率、税基的肯定,缴税主体的划分,比如淘宝700万家店铺,不可能1刀切;第2,税收体制问题,电商经营范围是跨区域的,首先是国税和地税怎样分配的问题,其次是卖家注册地和买家购买地如何分配税收的问题。

2 : 个税改革初具雏形 提高起征点不是改革方向

据媒体报导,财政部正在抓紧推动个人所得税的改革,有人认为,提高起征点不是个税改革方向,笔者赞同此观点。[)提高起征点是在当前个税征管制度仍然是代扣代缴,没有其他个人和家庭免税额的情况下的无奈选择。

事实上,作为收入税,个税关注的是公平原则。在现行税制下,收入完全1样但是家庭情况悬殊的两位人士,其缴纳的个人所得税税款完全1样,完全不斟酌家庭因素、个人供养负担的异同,实际上是有背公平原则的。那么,为何税务机关不愿意根据个人和家庭的实际情况肯定纳税人的免税额呢?为什么还要依托整齐划1地提高个税起征点才能到达下降税负的目的呢?本源在于如果要依照个人和家庭的实际情况肯定免税额,必须把现行的代扣代缴制改成个人或家庭自动申报制,税务机关所担心的是,如果纳税人不说实话,出现谎报、瞒报的情况,比方没有与父母同住的却宣称与父母同住,并欺骗了“供养父母免税额”,会造成税收收入的损失。而采取代扣代缴制,可以限度地把税款收上来,方便了税务机关的征管。

但提高个税免征点可能会产生以下副作用:1,欠发达地区难以收到个税。比方,把个税起征点提升到6000元,可能有更多的欠发达省区收不到个税,由于这些省区的人均收入根本达不到个税起征点,那末在这些省区就没法让个税发挥对收入分配的调理作用;2,个税起征点提得越高,越难以推行以家庭为单位的个税综合征收改革,由于综合征收体制下所提供的各种家庭和个人免税额加在1起,可能还比不上个税起征点的金额来得大!

既然108届3中全会的决议精神提出要建立现代财政制度和国家治理制度,要重新构造政府和民众之间的关系,那么税务机关就应首先选择相信纳税人,纳税人也就会选择相信税务机关。在我国,个税作为直接税,是体现了政府与纳税人互动关系的重要税种,启动个税征管体制的改革是我国建立现代财政制度的突破口之1。笔者认为,个税征管制度从现行的依照101类收入分类征收终究落实到把相干收入整合起来,进行综合征收,并给予公道的免税额,才是个税改革的方向。

当务之急是迈出综合征收个人所得税的第1步,为稳妥起见,可以斟酌先对年收入12万以上的高收入人群试行个税的自动申报制,把工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得等纳入综合征收范围,并根据纳税人家庭负担情况计入抵扣因素,提供减免税额度,并通过税务稽查对谎报、瞒报者提出警告和惩罚。纳税人可以根据本身的情况选择以个人为单位还是以家庭为单位向税务机关申报个税。(林江)

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3 : 王雍君:应当比较大幅度地提高个税起征点

易财经11月10日讯今天下午,易财经在北京举行了“个税改革视角下的中国财税生态重建”论坛活动。[)会上,中央财经大学财经研究生院院长王雍君(微博)先生说:“关于个税改革我有1些粗浅的个人的见解,我认为第1项改革应当是起征点,我1直认为我们的起征点偏低,调解过于频繁,所以如果说我个人有甚么意见的话,我觉得应当是比较大幅度地提高个人起征点,由于这是对工薪阶层的价值远远大于对高收入的价值,这样有益于增进现在政府关注的社会各界关注的公平问题。”

【文字实录】

主持人:王拥军老师您认为个税改革有什么难点呢?

王雍君:关于个税改革我有1些粗浅的个人的见解,我认为第1项改革应当是起征点,我1直认为我们的起征点偏低,调解过于频繁,所以如果说我个人有甚么意见的话,我觉得应当是比较大幅度地提高个人起征点,由于这是对工薪阶层的价值远远大于对高收入的价值,这样有益于增进现在政府关注的社会各界关注的公平问题。第2项措施,应当是扣除额,我个人认为应当建立以下扣除额,第1项基本医疗,第2是养老,第3是斟酌家庭因素,第4是扣除推敲交通,我们每一个人都要上下班的。第5项扣除应当是住房按揭贷款的利息,如果这个基本的扣除额能设计公道,那末对促进我们收入公平分配应当能够起到积极的作用,我认为大局来看虽然有限,但意义本身是积极的。第3项建议我认为边际税率应当下降。如果有第4项建议的话就是个税的征管应当加强,由于现在税款的流失还是很严重的,为了加强税收征管我们的信息系统的建设,包括各种信息系统之间的联和掌控税源必须跟上来,我们前面几项改革的建议恐怕难以成立。如果有第5项建议我认为税率改革必须要放在整体框架中斟酌,这1点我非常赞同许局的卓识,个税是调剂收入怎样的分配,但是在中国收入的财富分配的不平衡,愈来愈多地体现在财富的存量上,如果我们没有实质意义上的财产税,我们只有个人所得税的话,那末我们整体的社会财富再分配的差距还可能越来越大。同时财产税必须要斟酌持有环节。第2是教育普及。同时,个人所得税的改革还要斟酌其他1系列的配套。

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